Аудитория · Самозанятые
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для физлиц без работодателя и наёмных сотрудников. Только Россия.
Что регулирует работу самозанятого. Ссылки на конкретные статьи и законы.
Документы под основные сценарии работы — каждый ведёт на отдельную страницу с примерами.
Подходящие договоры, акты и приложения.
Типовые ситуации, в которых нужен пакет документов.
Что чаще всего идёт не по плану и кому это стоит денег. Каждый риск — повод проверить формулировки в договоре до подписания.
Если самозанятый работает только с одним заказчиком, по графику и за фиксированную сумму — налоговая может переквалифицировать договор в трудовой. Заказчику доначисляют НДФЛ 13% и страховые взносы по единому тарифу 30% (ст. 425 НК РФ; администратор — СФР) за весь период. Штраф для юрлица-заказчика — 50 000–100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП-заказчика — 5 000–10 000 ₽.
Самозанятый может сняться с учёта в любой момент или превысить лимит 2,4 млн ₽ в год. Если это произошло до даты выплаты — заказчик-юрлицо обязан удержать НДФЛ и страховые взносы. Поэтому статус нужно проверять на дату каждого платежа.
Чек — единственный документ, подтверждающий, что доход прошёл через НПД. Без чека заказчик не имеет права учесть выплату в расходах, а у налоговой возникает вопрос: был ли вообще НПД? Чек выдаётся не позже 9 числа месяца, следующего за расчётом.
При превышении лимита самозанятый автоматически выходит из НПД и должен оформить ИП или другой режим. Все доходы сверх лимита облагаются НДФЛ 13% (для физлица без статуса) — это неприятный сюрприз в конце года.
Решения для типовых конфликтов с клиентом или подрядчиком.
Без регистрации — для разовой проверки контрагента или договора.
Нет, в течение двух лет после увольнения — нельзя (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). Доходы от такого заказчика не признаются объектом НПД. Налоговая признаёт это попыткой обойти трудовое законодательство — доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов по единому тарифу 30% плюс штраф для бывшего работодателя.
Сначала запросить письменно (по email или в мессенджере). Если не реагирует — направить претензию. Если не помогло — пожаловаться в ФНС через приложение «Мой налог» (заказчик может это сделать). До получения чека выплату не учитывать в расходах. Dokli готовит претензию и проверяет статус НПД.
4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Налог считается автоматически приложением «Мой налог» с каждого чека. Страховые взносы и НДФЛ не платятся, декларации не сдаются. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
Если доход меньше 2,4 млн ₽ в год и нет наёмных сотрудников — НПД проще и дешевле. ИП нужен, если доход выше лимита, нужна возможность нанимать сотрудников или работать в видах деятельности, недоступных для НПД (перепродажа, добыча полезных ископаемых, агентские услуги).
Формально — да, чек из «Мой налог» считается достаточным основанием для разовой услуги. Но при споре доказать предмет и сроки без договора сложнее. Договор плюс чек — стандарт для B2B. Для разового заказа от физлица чека достаточно.
Похожие сценарии работы для смежных аудиторий.
Что Dokli делает, чего не делает, как храним данные.
Соберите первый пакет документов для самозанятого — займёт несколько минут.
Подготовить «договор с самозанятым»