Короткий ответ
Если самозанятый утратил статус НПД — он обязан немедленно уведомить заказчика (это должно быть прописано в договоре). Дальше развилка: исполнитель — ИП на УСН/ОСНО → заказчик платит без удержаний, ИП сам платит налоги; исполнитель — физлицо → заказчик удерживает НДФЛ 13% (база до 2,4 млн ₽, ст. 224 НК РФ) и платит страховые взносы по единому тарифу 30% (ст. 425 НК РФ). Если ситуация не подходит — оформите прекращение через соглашение о расторжении.
Когда возникает ситуация
Самозанятый превысил оборот 2,4 млн ₽ за календарный год — статус автоматически утрачивается.
Исполнитель добровольно снялся с НПД (переход на УСН/ОСНО или закрытие деятельности).
Возникли исключения по ФЗ-422 (запрещённые виды деятельности — перепродажа, посредничество, добыча).
ФНС сама прекратила статус из-за нарушений.
Что сделать сначала
Если вы исполнитель (потеряли статус):
- Немедленно уведомите заказчика письменно (email + копию письма).
- Подтвердите обновлённый статус (например, регистрация ИП или работа как физлицо).
- Согласуйте дальнейшую модель оплаты: либо через ИП с теми же условиями, либо как физлицо с удержанием НДФЛ заказчиком.
Если вы заказчик (получили уведомление):
- Проверьте статус через ФНС (можно через /tools/check-self-employed).
- Уточните, перерегистрировался ли исполнитель как ИП. Если да — расчёты как с обычным ИП, без агентских обязанностей.
- Если исполнитель остался физлицом — с даты утраты статуса удерживайте НДФЛ 13% (по базе до 2,4 млн ₽, ст. 224 НК РФ) и платите страховые взносы (единый тариф 30%, ст. 425 НК РФ). С 2023 г. ПФР и ФСС объединены в СФР; раздельной разбивки больше нет.
- Оформите дополнительное соглашение с новыми условиями оплаты.
Какие документы нужны
Дополнительное соглашение — для смены модели оплаты.
Соглашение о расторжении — если стороны решили прекратить.
Договор с самозанятым — основа для проверки исходных условий.
Уведомление о смене статуса — в свободной форме, но письменно.
Какие ошибки ухудшают положение
Молчание исполнителя — самая опасная ошибка. Заказчик узнаёт от налоговой, последствия — доначисление НДФЛ + взносов + штрафов на заказчика.
Заказчик продолжает выплаты как самозанятому без проверки статуса — несёт всю налоговую ответственность.
Чек через «Мой налог» от лица, утратившего статус — формально такой чек невалиден, расход у заказчика не подтверждён.
«Перерегистрация» задним числом — повторное вхождение в НПД возможно, но не задним числом.
Что может сделать Dokli
Подготовить дополнительное соглашение для смены модели оплаты.
Подготовить соглашение о расторжении при прекращении.
Помочь проверить статус самозанятого через /tools/check-self-employed — это входит в инструменты Dokli.
Подсказать формулировки для исходного договора (на будущих сделках): «обязанность уведомить о смене статуса».
Чего Dokli не делает
Не консультирует по налоговым последствиям и не рассчитывает суммы НДФЛ/взносов — это работа бухгалтера.
Не подаёт документы в ФНС от вашего имени.
Не оценивает риск налоговой проверки в вашей конкретной ситуации.
Хотите сразу к делу?
Dokli соберёт документ по этому сценарию с проверкой рисков перед выпуском.
Когда нужен юрист или бухгалтер
Сумма доначислений потенциально существенная (от 100 000 ₽).
ФНС уже направила требование о доплате налогов.
Спор с исполнителем о моменте утраты статуса.
Сложная схема — несколько самозанятых, повторяющиеся ситуации, признаки трудовых отношений.
Связанные документы
Связанные сценарии
Связанные проблемы
Частые вопросы
Сколько штраф для заказчика, если упустил утрату статуса?
Доначисление НДФЛ + взносы + штраф 20% от неудержанной/неперечисленной суммы для налогового агента по НДФЛ (ст. 123 НК РФ) + пени. Для собственных налогов заказчика — ст. 122 НК РФ. Размер зависит от суммы выплат.
Может ли самозанятый снова вернуться в НПД?
Да, при условии что исключающие обстоятельства устранены и не превышен лимит. Дата возврата — момент новой регистрации, не задним числом.
Если статус утрачен в середине месяца, как платить?
С даты утраты. Например, если статус потерян 15-го, выплаты до 15-го числа — как самозанятому, после — с НДФЛ и взносами. Но проверяйте дату по ФНС официально.