Короткий ответ
Утрата статуса ИП = автоматический переход контрагента в категорию «физлицо» (или, если есть НПД, «самозанятый»). У заказчика появляются обязанности налогового агента по НДФЛ (ст. 226 НК) и страховым взносам (если контрагент не самозанятый). Решение: оформить дополнительное соглашение с указанием нового статуса, пересмотреть систему расчётов, при необходимости — расторгнуть договор. Игнорирование = налоговая претензия с пенями.
Когда возникает ситуация
ИП-исполнитель закрылся (внёс в ЕГРИП запись о прекращении).
ИП был исключён из ЕГРИП в принудительном порядке (по решению ФНС / суда).
ИП перестал применять УСН / ПСН и не уведомил заказчика.
ИП перешёл на НПД (стал самозанятым), сохранив статус ИП — но это уже другая система налогов.
Заказчик обнаружил при проверке ЕГРИП, что контрагент уже не ИП.
Что сделать сначала
- Зафиксируйте факт утраты статуса. Выписка из ЕГРИП на конкретную дату (бесплатно через nalog.ru) — это документальное доказательство.
- Установите дату. С даты исключения из реестра все расчёты идут уже не как с ИП. Платежи до этой даты по старым правилам, после — по новым.
- Свяжитесь с контрагентом. Уточните, в каком статусе он будет дорабатывать (физлицо без статуса / самозанятый / новый ИП / ООО).
- Подготовьте дополнительное соглашение — фиксирует изменение статуса, налоговых обязанностей, реквизитов.
- Если контрагент стал физлицом без НПД — заказчик становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ 13% и платит страховые взносы (~30%). Это меняет фактическую стоимость работы.
- Если контрагент стал самозанятым — оформляется по правилам ФЗ-422: чек после каждого платежа, никаких налогов с заказчика.
Какие документы нужны
Дополнительное соглашение к существующему договору.
Выписка из ЕГРИП с датой исключения (или из ЕГРН для самозанятого).
Договор с самозанятым — если контрагент перешёл на НПД (новая редакция).
Акт сверки расчётов на дату утраты статуса.
Уведомление о смене статуса от контрагента (письменно).
Какие ошибки ухудшают положение
Продолжение оплаты на расчётный счёт ИП после исключения. Деньги формально получены физлицом — у вас нет основания отнести их в расходы по договору с ИП.
Использование старых реквизитов. Платежи на закрытый расчётный счёт могут быть возвращены, время потеряно.
Невыполнение обязанностей налогового агента. Если контрагент стал физлицом без НПД — заказчик-юрлицо обязан удержать НДФЛ. Невыполнение = штраф 20% от неудержанного (ст. 123 НК).
Подделка даты документов. «Закрыли договор задним числом до утраты статуса» — налоговая легко проверяет по выписке из ЕГРИП и банковским платежам.
Игнорирование договора. Просто перестать платить = риск иска от исполнителя на основании неисполнения. Нужно письменно зафиксировать новый статус.
Что может сделать Dokli
Подготовить дополнительное соглашение с указанием нового статуса, налоговых обязательств, реквизитов.
Подготовить новый договор с самозанятым если контрагент перешёл на НПД.
Подготовить акт сверки расчётов на дату утраты статуса.
Связать новые документы с историей договора (отслеживается в версиях).
Чего Dokli не делает
Не считает НДФЛ и страховые взносы за заказчика — это работа бухгалтерии.
Не уведомляет ФНС о смене статуса контрагента.
Не консультирует по налоговой оптимизации в конкретной ситуации.
Не открывает / не закрывает ИП.
Хотите сразу к делу?
Dokli соберёт документ по этому сценарию с проверкой рисков перед выпуском.
Когда нужен юрист или бухгалтер
Сумма выплаченного с момента утраты статуса — существенная (от ~500 000 ₽).
ФНС уже прислала запрос или начала проверку.
Контрагент исчез — нужно решить, продолжать ли договор или расторгать.
Подозрение на схему уклонения от налогов через закрытие ИП — нужна досудебная защита.
Связанные документы
Связанные сценарии
Связанные статьи
Частые вопросы
Можно ли продолжать договор как раньше, если ИП закрылся?
Нельзя. С даты исключения из ЕГРИП все расчёты идут с физлицом / самозанятым. Налоговые обязанности заказчика меняются. Без дополнительного соглашения — налоговый риск.
Как узнать, что ИП закрыт?
Бесплатная выписка из ЕГРИП через сайт nalog.ru или сервис «Прозрачный бизнес». Привычка проверять контрагента раз в квартал — здоровая практика.
Что если ИП стал самозанятым (НПД), сохранив статус ИП?
Это разные системы. ИП может совмещать статус ИП с НПД (ст. 4.1 ФЗ-422). Но налогообложение идёт по НПД (4-6%), и контрагент должен выдавать чеки. Договор лучше переподписать с указанием НПД.
ИП был исключён принудительно — мне как заказчику что-то грозит?
Нет, если вы добросовестно работали. Но за платежи после даты исключения нужно будет правильно оформить НДФЛ или подтвердить статус самозанятого контрагента.
Налоговые обязанности заказчика по статусу контрагента
ИП на УСН/ПСН/ОСН. Заказчик ничего не удерживает — ИП сам платит налоги. Передача документов: акт + счёт-фактура (если ОСН).
Самозанятый (НПД). Заказчик ничего не удерживает. Контрагент обязан выдать чек через приложение «Мой налог» в момент получения оплаты (ст. 14 ФЗ-422). Без чека расходы не подтверждены.
Физлицо без НПД. Заказчик-юрлицо или ИП — налоговый агент: удерживает НДФЛ 13% и платит страховые взносы (~27.1% — пенсия + медицина, без социальных на ГПХ). Это удорожает работу примерно на 40%.