Нужно ли самозанятому платить НДС в 2026 году: полный разбор
«Работаю самозанятым с ООО на упрощёнке, они требуют чтобы я был плательщиком НДС — это вообще законно?» Разбираем когда НДС у самозанятого появляется (спойлер: редко), а когда требование клиента незаконно.
Общее правило: самозанятый НДС НЕ платит
Пункт 2 ст. 4 ФЗ-422 прямо освобождает плательщиков НПД от НДС. Это логично — НПД (4%/6%) уже заменяет все основные налоги с оборота.
Если клиент требует выставить счёт-фактуру с НДС — это противоречит закону. В чеке из «Мой налог» в графе НДС всегда ноль.
Исключение 1: Импорт товаров
Если самозанятый ввозит товары из-за рубежа (например, закупает на Alibaba и перепродаёт) — НДС на импорт платится на таможне. Это не 20% с оборота, а налог на конкретную операцию ввоза. Самозанятость тут не освобождает.
Но! Самозанятый не может вести перепродажу товаров — это прямо запрещено п. 2 ст. 4 ФЗ-422. Если вы ввозите и продаёте — нужен ИП.
Исключение 2: Агентский НДС
Если самозанятый покупает услуги у иностранного контрагента (например, софт у Microsoft) — он может стать налоговым агентом по НДС по ст. 161 НК РФ. Должен удержать и перечислить НДС в бюджет.
На практике редкий случай. Большинство самозанятых работают только с российскими клиентами.
Исключение 3: Смена режима
Если за год выручка превысила 2,4 млн ₽ — самозанятый автоматически теряет НПД. С момента превышения он становится физлицом на общей системе: НДФЛ 13% + НДС 20% с операций.
Лайфхак: зарегистрируйте ИП до превышения лимита. На УСН 6% лимит 150 млн ₽ — в 60 раз больше.
Что делать если клиент требует счёт-фактуру
Вежливо сошлитесь на ФЗ-422 ст. 4 п. 2. Объясните что НПД заменяет НДС, а подтверждение расхода у заказчика — чек из «Мой налог».
Если не понимают — отправьте ссылку на сайт ФНС: npd.nalog.ru/documents. Если всё равно требуют с НДС — это либо некомпетентность бухгалтера клиента, либо сигнал что он хочет незаконную схему. Лучше отказаться от сделки.
Проверить статус самозанятого по ИНН
3 документа бесплатно · без trial-таймера · без карты
Похожие статьи
Договор самозанятого 2026: 7 обязательных пунктов
Самая частая ошибка самозанятых — копипастят общий шаблон договора услуг и забывают про специфичные ...
Договор услуг vs договор подряда: как выбрать правильный
«Разработка сайта — это услуга или подряд?» Правильный ответ меняет налоговые последствия, порядок п...